Порядок ведения документации очень важен, поскольку налоговые и иные государственные органы вправе запросить ту или иную документацию для уточнения обстоятельств или предоставления льгот и привилегий. Отсутствие отчетности или некорректное ее ведение оборачивается не только ограничениями претендовать на различные государственные права, но и привлечением к ответственности и наложением штрафов.
Индивидуальные предприниматели, не являясь юридическими лицами, имеют ряд облегчений при осуществлении хозяйствования, но законодательство строго регламентирует порядок ведения отчетности ими наравне с предприятиями.
Бухгалтерский учет необходим в первую очередь для возможности налоговых органов проверить правильность исчисления фискальных платежей. Также подобный метод организации записей о расходах и доходах обеспечивает упорядоченность и дисциплинированность финансов, собственный контроль за движением средств, возможность планирования и прогнозирования, оценку эффективности деятельности и динамики прибыли и убытков по периодам и т. п.
В 402-ом законе сказано, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести этот вид учета. Однако Налоговый кодекс в некоторых случаях требует наличие у хозяйствующих физических лиц бухгалтерской отчетности в виде записи доходов и расходов. Таким образом, в законодательстве отсутствует инкриминация частным лицам обязанности по ведению бухгалтерии, но сохраняется право выбора — если субъект посчитает для себя целесообразным такую форму документооборота, то может применять его. Вторым звеном выбора является степень сложности учета — полноценный или упрощенный.
Порядок формирования документов в упрощенном режиме регламентированы следующими актами:
Приказ Министерства финансов России 1998 года за номером 64н, содержащий рекомендуемую организацию упрощенного учета для представителей малого бизнеса;
информация Министерства финансов под номером 3/2015; текст опубликован на сайте Минфина в июне 2015 года.
При этом нужно помнить о том, что в Налоговом кодексе предусмотрен также налоговый учет, который на некоторых системах даже ИП обязаны осуществлять. В законодательстве давно обсуждается вопрос приведения бухгалтерского и налогового учета к единству, однако на сегодняшний день разница между ними все еще велика.
Пошаговая инструкция на 2017 год
Самый легкий способ ведения бухгалтерии — наем сотрудника по документообороту, специализирующегося как в бухгалтерском, так и в налоговом законодательстве, или обращение к аудиторским фирмам. У нас можно заказать
ведение бухгалтерского учета ИП недорого.
Если такие возможности недоступны, организовать правильную постановку и заполнение всех необходимых документов можно собственными силами.
Предприниматели, которые только собираются открыть дело и хотят с самого начала утвердить четкую документальную систему, как и лица, уже занимающиеся бизнесом и решившие вести бухгалтерский учет, должны пройти несколько этапов.
Подготовка — требуется выполнить предварительные расчеты доходов и расходов. Начинающим субъектам будет сложнее определить результаты деятельности. В качестве основы можно рассматривать базовую доходность, определенную законодательством по вмененному налогу и патентному режиму — если деятельность соответствует одному из видов в списках; также для оценки прибыли и рисков следует рассматривать финансовые результаты предпринимателей своего населенного пункта, особенно той же или схожих отраслей хозяйства.
При возможности узнать рентабельность и доходность экономических объектов вблизи собственного; предприниматели, работавшие и прежде, используют данные записей о доходах и расходах, которые они вели с начала работы. Весь расчет необходим для оптимального исполнения следующего подготовительного этапа.
Выбор режима налогообложения — во-первых, от этого зависит наличие или отсутствие обязанности вести еще и налоговый учет, во-вторых, для различных видов и оборотов деятельности подходят разные режимы. Например, небольшой бизнес можно вести на любом специальном системе в силу соответствия всем лимитам.
При масштабном деле и больших объемах прибыли предприниматели смогут работать только на упрощенной системе либо даже на основном режиме; для правильного выбора следует произвести расчет налога по каждому из режимов и учесть размеры прибыли, предоставляемые льготы и вычеты. В-третьих, каждая из систем имеет собственные виды и периодичность сдачи отчетности:
для "вмененщиков" это лишь ежеквартальная декларация;
для патентных предпринимателей не предусмотрено представление отчетов, но они должны вести книгу учета доходов и расходов, которую также не нужно сдавать в ИФНС, но налоговые органы вправе запросить документ в ходе проверки деятельности;
"упрощенцы" обязаны вести бухгалтерский учет с 2013 года, однако ИП являются исключением из этой нормы и должны вести только налоговый — для заполнения декларации;
на общем режиме сдаются декларации по всем налогам, но по основному правилу предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учета и ограничиваются добросовестным заполнением книги учета доходов и расходов.
Учет наличия или отсутствия работников — все работодатели являются страхователями официально трудоустроенных сотрудников, в силу чего на них возлагается большой объем отчетности по страховым платежам, причем не только в ИФНС, но и в 3 внебюджетных государственных фонда. Частота подачи некоторых видов документов — каждый месяц, при этом требуется заполнение и хранение кадровых документов, игнорирование этой обязанности оборачивается привлечением к ответственности и штрафами.
Составление индивидуального налогового календаря по своему бизнесу — различные сроки представления отчетов и уплаты налогов требуют тщательного слежения за датами, так как каждая просрочка влечет штрафы и пени; наибольшее количество отчетных дат размещена на календаре ОСНО.
Установка программного обеспечения — известно, что самый оптимальный способ ведения двойной записи это 1С.
Изучение нормативно-правовых актов — №402-ФЗ, положений о бухгалтерском учете, правил организации налогового учета по 25-ой главе Налогового кодекса, кадрового документоведения, при ритейле — кассового законодательства, в котором произошли значительные изменения в 2016 году, стандартных форм и бланков и общих правил заполнения различных документов — графическое и визуальное оформление, структура, реквизиты, формулировки; рекомендуется заказать личную печать ИП с номерами ИНН и ОГРН.
Также удобно заключение договора с оператором ЭДО для получения цифровой подписи и установки удаленного канала связи с ИФНС. В действительности заниматься бизнесом и оперировать документацией самостоятельно сложно даже физически, поэтому желателен наем сотрудника-документоведа или бухгалтера — для возложения на него ответственности за учет, отчетность, кадровые дела.
ИП на ОСНО
ИП на ОСНООсновные налоги этой системы для предпринимателей — НДФЛ, НДС, налог на имущество и, вероятно, страховые взносы. Случаи, когда ИП выбирает общий режим, редки, поскольку на нем самый большой объем требований к исчислению, уплате и отчетам по налогам.
Как правило, причинами выбора этой системы являются работа с контрагентами по возмещению НДС или невозможность соблюдать лимиты специальных режимов.
По НДФЛ подаются годовые декларации 3-НДФЛ, а также в некоторых случаях 4-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также подается справка 2-НДФЛ о доходах работниках и удержанных налогах.
По страховым взносам подаются единый расчет в налоговую инспекцию и форма 4-ФСС в Соцстрах.
Наибольшему контролю налоговых органов подвержены операции по возмещению НДС — во-первых, вся отчетность сдается только в электронном виде, поэтому ИП придется работать по ТКС. Во-вторых, часто по этого налогу инициируют выездные проверки — нужно следить за строгим ведением всей документации на случай такого мероприятия.
ИП на УСН
Особенность режима в наличии двух систем учета — по доходам и по прибыли.
Подается одна декларация в год — ее новая форма размещена на сайте ФНС nalog.ru.
Проще вести налоговый учет с доходами, поскольку расходы совсем не играют роли для итоговых сумм.
При работе с прибылью необходимо руководствоваться основными принципами 25-ой главы Налогового кодекса.
